退款一

問：剛剛做完企業所得稅匯算清繳申報，由于2019年預繳的企業所得稅多了，這次匯繳多退少補，收到退回的企業所得稅2000元，如何做賬?

答復：

1.計算需要退回企業所得稅

借：應交稅金-應交企業所得稅  2000元

　貸：以前年度損益調整  2000元

2.經稅務機關審核批準退還多繳稅款

借：銀行存款  2000元

　貸：應交稅金-應交企業所得稅  2000元

3.結轉以前年度損益調整

借：以前年度損益調整  2000元

　貸：利潤分配-未分配利潤  2000元

若是年終匯算清繳需要補稅：

1.計提應補繳的企業所得稅

借：以前年度損益調整  2000元

　貸：應交稅費-應交所得稅  2000元

2.繳納補繳的所得稅

借：應交稅費-應交所得稅  2000元

　貸：銀行存款  2000元

3.結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤  2000元

　貸：以前年度損益調整  2000元

退款二

問：剛剛做完個人所得稅匯算年度匯算的申報，由于2019年預繳的個人所得稅多了，這次匯繳多退少補，收到退回的個人所得稅2000元，如何做賬?

答復：

由于這2000元是退還你個人的錢，與公司沒有關系，因此公司財務不需要做賬。

退款三

問：由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月。我公司剛剛收到了2月份多繳納的社保費2000元，如何做賬？

答復：

實際收到退費月份直接沖減繳費當月所對應計入的成本、費用科目就可以了。

借：銀行存款  2000元

  貸：管理費用-社保費-2000元

退款四

國家未來鼓勵困難企業盡量不裁員或少裁員，穩定企業用工崗位，對受危機影響的企業發放穩定崗位補貼。

問：我公司剛剛收到了穩崗補貼2000元，如何做賬？

答復：

（1）用于補償企業已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本。會計分錄為：

借：銀行存款

　貸：其他收益

（2）用于補償企業以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關成本。

借：銀行存款

　貸：遞延收益

借：遞延收益

　貸：其他收益

退款五

問：剛剛收到了個稅手續費返還2000元，如何做賬?

答復：

1.收到手續費時

借：銀行存款  2000

　貸：其他收益  1886.79元

　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）113.21

2.用于發放參與代扣代辦個人所得稅工作的財務人員補助時

借：應付職工薪酬  800元

　貸：銀行存款  800元

退款六

增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

問：剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元，如何做賬？

答復：

收到增值稅增量留抵稅額退稅：

借：銀行存款  2000元

　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）2000元

退款七

雙軟企業符合增值稅即征即退條件，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

問：剛剛收到了增值稅即征即退的稅額2000元，如何做賬?

答復：

計算應退增值稅：

借：其他應收款-即征即退增值稅  2000元

   貸：營業外收入或者其他收益  2000元

收到退的增值稅：

借：銀行存款  2000元

   貸：其他應收款-即征即退增值稅  2000元

獨享，不如眾享

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